Si la trésorerie de votre entreprise le permet, pensez aux CESU, bons d’achat et chèques vacances ! Les dirigeants peuvent bénéficier de ces “cadeaux”. Et ils ont l’avantage d’être de vrais dispositifs de défiscalisation. Ils offrent une possibilité de rémunération complémentaire sans impôts.
Possibilités de rémunération complémentaire sans impôts
- Chèques emploi-service universels (CESU) : particulièrement attractifs, ils permettent de cumuler exonération de cotisations sociales et d’impôt à hauteur de 2 301 € par an.
- Crédit d’impôt famille côté entreprise (taux : 25 %). Et crédit d’impôt “services à la personne” côté bénéficiaire (taux : 50 %).
- Bons d’achat : Noël, rentrée scolaire, naissance… Les occasions sont nombreuses pour offrir et vous offrir des chèques cadeaux ! À condition de ne pas dépasser 183 € par bénéficiaire et par an, ils sont exonérés d’impôt et de cotisations sociales. Pour les chèques cadeaux culturels, l’exonération est sans plafond de montant.
- Chèques vacances : vous y avez accès si votre société compte moins de 50 salariés et même si vous n’êtes pas employeur. Ils permettent une exonération de cotisations sociales à hauteur de 524 € par an et par bénéficiaire. Il n’y a pas d’impôt sur le revenu pour les chèques vacances reçus dans la limite de 1 747 €.
De surcroît, ces outils sont par ailleurs de vrais vecteurs de motivation pour vos salariés.
Achat financé par la société : est-ce toujours déductible ?
De plus, votre société, de par ses partenariats, sa trésorerie ou sa capacité d’emprunt, peut vous aider à financer l’achat de matériel, d’un bien immobilier, d’un véhicule… à des conditions avantageuses. Mais la déduction fiscale n’est pas systématiquement assurée. Voici les grands principes.
- Si l’usage est strictement professionnel, alors les dépenses sont totalement prises en charge par la société. Elles sont déductibles fiscalement.
- Si l’usage est en partie personnel, vous devez y contribuer. Soit vous remboursez les frais à la société, soit on pratique un avantage en nature. On calcule alors la fraction correspondante à l’utilisation personnelle à sa valeur réelle ou suivant un forfait. Vous êtes imposé(e) sur cette somme : impôt sur le revenu (IR) et cotisations sociales.
Ces avantages en nature restent souvent intéressants, notamment sur le plan de la trésorerie car l’achat est réalisé par la société.
Des pistes à examiner au cas par cas
Avantages en nature, CESU, chèques vacances et chèques-cadeaux, mise en place d’une stratégie d’épargne salariale (intéressement, participation, PEE) ou encore d’une rémunération différée grâce aux plans d’épargne retraite (PER) : les compléments de rémunération sont nombreux. Contactez votre conseiller pour qu’il vous accompagne dans le choix des meilleures options.
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