Comment placez-vous votre argent ? Il peut être opportun de le faire sur un outil “one shot” qui n’a pas de durée d’engagement. Cela peut intéresser les redevables de l’impôt sur le revenu lorsque l’échéance de la fin d’année approche. Car la mise en place est plus rapide, en comparaison, des dispositifs “à long terme”. Pour ces derniers, il faut, mis à part la durée d’engagement, prendre aussi en compte le délai nécessaire pour réellement bénéficier de la réduction d’impôt. Dans le cas d’un investissement locatif, le délai est long, car il faut un temps de réflexion. En effet, l’investissement s’échelonne sur plusieurs années. Il faut compter sur les délais pour signer les compromis de vente, puis les actes définitifs chez le notaire. À noter : le dispositif Pinel prendra fin au 31 décembre 2024. Compte tenu de ces raisons, plus on se rapproche de la Saint-Sylvestre, plus il faut se tourner vers d’autres dispositifs pour pouvoir en bénéficier sur le revenu de l’année. On vous en dit plus sur les dépenses défiscalisantes pour cette fin d’année.
Dépenses défiscalisantes avec des placements « one shot »
Deux catégories de placements peuvent permettre d’obtenir une réduction d’impôt rapidement. Soit en diminuant l’impôt sur le revenu lors d’un investissement dans une entreprise. Soit, en réduisant le revenu et par conséquence l’impôt, dans le cadre de l’épargne retraite.
Dans le cas d’un investissement dans une PME, deux solutions existent :
- Soit on investit en direct dans le capital d’une PME. En cas de souscription directe, ces versements sont retenus dans la limite annuelle. Cela représente 50 000 euros pour une personne seule ou 100 000 euros pour un couple marié ou pacsé.
- Soit on souscrit des parts de fonds commun de placement dans l’innovation (FCPI) et de fonds d’investissement de proximité (FIP) dédiés au financement de PME innovantes ou régionales. En cas de souscription au travers de fonds spécialisés, les versements sont retenus dans la limite de 12 000 euros pour une personne seule. Pour un couple, la limite est de 24 000 euros pour chaque catégorie de fonds.
Ces deux catégories de placement permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt égale à 25 % des sommes versées. La réduction n’est acquise définitivement que si vous conservez vos parts ou actions jusqu’au 31 décembre de la cinquième année suivant celle de la souscription. C’est-à-dire jusqu’au 31 décembre 2029, pour une souscription réalisée en 2024.
Précision : les sociétés de gestion des FIP et de FCIP peuvent prévoir une durée de vie des fonds, éventuellement prorogeable, plus longue que ce délai minimum de conservation.
Dépenses défiscalisantes : vivement la retraite !
Successeur du PERP et des contrats Madelin, le PER individuel permet de se constituer un complément de ressources. Celui-ci sera versé sous forme de rente viagère ou de capital au moment de la retraite. Les versements effectués chaque année sur ce support sont déduits de votre revenu imposable dans la limite d’une enveloppe annuelle. Un report des enveloppes non utilisées des trois années précédentes ou de l’enveloppe du conjoint est possible.
Pour les assurés, l’enveloppe déductible est égale à 10 % des revenus professionnels net de frais de l’année précédente. Avec un minimum de 4 399 €. Et un maximum de 35 194 € pour les versements effectués en 2024.
Le PER est également déductible du revenu professionnel. Pour cela, il faut que le montant soit versé avant la date de clôture. Mais, un choix doit être opéré entre le revenu global et le revenu professionnel. C’est l’un ou l’autre ! L’avantage du PER réside dans la possibilité de déduire du revenu global les versements de l’année qui n’ont pas été déduits du revenu professionnel.
Les dons, une valeur sûre !
Les dons qui représentent le versement d’une somme d’argent sans contrepartie permettent aussi d’obtenir une réduction d’impôt. La réduction est de 75% pour les dons faits aux organismes d’aide gratuite aux personnes en difficulté dans la limite de 521 €. La réduction s’élève à 66% pour les dons versés au profit des œuvres ou organismes d’intérêt général ou reconnus d’utilité publique.
Les dons permettent d’obtenir rapidement une réduction d’impôt. À condition toutefois que l’association qui la reçoit soit en droit de délivrer un reçu fiscal et de faire profiter au donateur d’une réduction d’impôt. Ce n’est pas systématique, même s’il s’agit d’une association.
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